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增值税申报表填表说明 增值税申报表怎么填

更新时间:2014-2-11 17:41:05  作者:佚名 文章来源:互联网 
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文章导读:增值税一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税纳税申报时,应填制报送《增值税纳税申报表》(见附表2-1及附表2-2),那你知道增值税申报表怎么填呢?一般来说,增值税申报表填表说明如下:
  增值税一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税纳税申报时,应填制报送《增值税纳税申报表》(见附表2-1及附表2-2),增值税申报表怎么填呢?增值税申报表填表说明如下:
   
  (1)“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。
   
  (2)“填表日期”指纳税人填写的具体日期。
   
  (3)“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码。
   
  (4)“所属行业”栏,按照国民经济行业分类与代码中的最细项进行填写。
   
  (5)“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称。
   
  (6)“法定代表人姓名”栏,填写纳税人法定代表人的姓名。
   
  (7)“注册地址”栏,填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
   
  (8)“营业地址”栏,填写纳税人营业地的详细地址。
   
  (9)“开户银行及账号”栏,填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
   
  (10)“企业登记注册类型”栏,按税务登记证填写。
   
  (11)“电话号码”栏,填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
   
  (12)“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
   
  (13)“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
   
  (14)“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。
   
  (15)“应税货物销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。
   
  (16)“应税劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。
   
  (17)“纳税检査调整的销售额”栏数据www.cyoNe.com.cn/,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽査发现偷税的,不得填入“即征即退货物及劳务”部分,而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。
   
  (18)“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据,填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额。
   
  (19)“其中:纳税检査调整的销售额”栏数据,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检査、并按简易征收办法计算调整的销售额,但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽査发现偷税的,不得填入“即征即退货物及劳务”部分,而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。
   
  (20)“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据,填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。
   
  (21)“免税货物及劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额(销货退回的销售
   
  额用负数表示),但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。
   
  (22)“免税货物销售额”栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示),但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。
   
  (23)“免税劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。
   
  (24)“销项税额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费一应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。
   
  (25)“进项税额”栏数据,填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税费一应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。
   
  (26)“上期留抵税额”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数,该数据应与“应交税费——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。
   
  (27)“进项税额转出”栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数,但不包括销售折扣、折让,销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。
   
  (28)“免、抵、退货物应退税额”栏数据,填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。
   
  (29)“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据,填写税务、财政、审计部门检査按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。
   
  (30)“应抵扣税额合计”栏数据,填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。
   
  (31)“实际抵扣税额”栏数据,填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。
   
  (32)“按适用税率计算的应纳税额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。
   
  (33)“期末留抵税额”栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税费——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。
   
  (34)“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据,填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额,但不包括按简易征收办法计算的纳税检査应补缴税额。

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